plan de sucesión, planificación de patrimonio, impuestos, impuesto al patrimonio, sucesiones, la confianza

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Copyright 2006 Ainer y Fraker, L.L.P.

Un fideicomiso puede ayudarle a reducir su deuda tributaria de bienes al Tío Sam. Para ver cómo funciona esta reducción de impuestos, vamos a examinar el siguiente caso hipotético:

Cliente La familia tiene una finca de $ 4 millones. El marido muere en 2006, dejando todo su patrimonio a su esposa.

Bajo la tasa de impuestos del año 2006, cada cónyuge tiene derecho a una exención de $ 2 millones (conocida como Unificado de crédito Importe), que no está sujeta a Impuesto a la Propiedad Federal. Cualquier cantidad sobre $ 2 millones está sujeta a tributación a un tipo, hasta un máximo del 46%.

De acuerdo con la ley actual, que aquí es el escenario probable sin un fideicomiso en vida. El marido es capaz de transferir todo su patrimonio a su mujer, y no pagan impuestos a su muerte. Esta transferencia se conoce como la deducción ilimitada civil, y permite que el marido, a su muerte, para transferir cualquier cantidad a su mujer, libres de impuesto estatal.

Eso suena como un reparto bastante bueno, hasta que aprenda por qué el Tío Sam lo admite. Tío Sam sabe que no está renunciando a su derecho a cobrar el impuesto al patrimonio, sino que simplemente se aplaza. Por su postergación, el Tío Sam puede cobrar una mayor tasa de impuestos de lo que puede por tomarlo inmediatamente debido a que ambos cónyuges no hizo uso de su exención.

El marido ha cedido todo su patrimonio a su mujer, y ella ahora tiene un patrimonio de $ 4 millones. Cuando la esposa muere, el Tío Sam le permitirá usar sus 2 millones dólares de exención de impuestos, pero el resto se grava a un tipo máximo del 46%.

El resultado es que la esposa pagará casi 900.000 dólares en impuesto sobre la herencia de los $ 2 millones de su patrimonio que no está excluido del impuesto sobre la herencia.

¿Por qué la mujer tiene que pagar casi un millón de dólares en impuestos sobre la propiedad?

Recuerde que la exclusión de $ 2 millones asignados a cada cónyuge. Cuando el esposo murió, él no usó su exención, y por lo tanto, no estaba disponible para ayudar a su esposa tras su muerte.

El Crédito Unificado es un "úselo o déjelo" exención de impuestos. Si usted no puede utilizarlo en la muerte del primer cónyuge, que se ha ido para siempre. Afortunadamente, este resultado puede evitarse mediante una planificación de bienes básicos.

Vamos a examinar lo que ocurre si el cliente La familia tiene un fideicomiso en vida. Al morir el marido, $ 2 millones pasa pura y simple a su esposa en la confianza civil. 2.000.000 dólares pasa a un fideicomiso de derivación. En este escenario, tanto las exenciones Unificado de crédito se utilizan. La esposa de 2.000.000 dólares de exención se aplica contra la confianza en el matrimonio, y su marido 2 millones dólares de exención se aplica contra el Fideicomiso de derivación.

¿El resultado?

Cliente familia pasa de $ 4 millones a sus hijos, y los niños no pagan impuesto sobre la herencia. Por el precio de un fideicomiso en vida familiar, el Cliente ahorrado casi un millón de dólares en impuestos sobre la herencia.

Cuáles son los prefiere para su familia?